3級FP技能士試験 過去問題 解答・解説 

2011年9月 学科試験

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解答 1


正しい記述です。3級FP技能士試験対策として、公社債投資信託と株式投資信託の定義は必ずおさえておくようにしてくださいね。公社債投資信託は、株式を一切組み入れることが出来ない(=不可能な)投資信託、株式投資信託とは、株式を組み入れることが可能な(=入れても入れなくても良い)投資信託ですよ。単に言葉を覚えるのではなく、意味を正確にとらえておくようにしましょう。



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     第13回 公社債投資信託と株式投資信託






解答 2


誤りの記述です。説明文が逆になっています。正しくは、数値的側面からの評価が定量評価、数値以外からの評価が定性評価です。3級FP技能士試験では、あまり出題されない質問ですから、この問題は間違えてしまっても仕方なしです。気を取り直して、次へいきましょう。






解答 1


正しい記述です。これも3級FP技能士試験としては、難しい質問ですね。優先株式は、問題文にあるように配当の支払いや残余財産の分配について、優先的な取り扱いを受ける株式です。逆に、配当の支払いや残余財産の分配について、他の株式より劣る株式のことを劣後株式といいます。FP試験対策としては、がんばって覚えるほどのものではありませんが、気になる方は、対にして覚えておくようにしてくださいね。






解答 1


正しい記述です。MRFは、簡単に言えば、証券会社版の普通預金です。リザーブという言葉が示すように、通常は、株式等の投資資金を一時的に、置いておくために、利用されています。性質としては、カッチカチの公社債投資信託であり、元本割れする可能性は、極めて低いといえますが、投資信託であることにかわりはありませんから、元本の保証はありません。公社債投資信託の代表的な商品例のひとつとして、覚えておくようにしましょう。






解答 2


誤りの記述です。外貨預金は預金保険制度の対象とはなりません。外貨預金は、最初から元本割れを覚悟して購入する投資商品なのですから、保護する理由がありませんよ・・・。





解答 1


正しい記述です。給与所得の計算上の給与収入には、給与・賞与・各種手当て、現物給与等の経済的利益のうち一定のもの等が該当しますが、交通費については、一定の範囲内のものであれば、収入として扱わないということになっています。給与所得は、3級FP技能士試験において、非常によく登場する所得ですから、少し細かい点にもよく目を通しておくようにしてくださいね。






解答 2


誤りの記述です。青色申告者の純損失の繰越控除の繰越期間は、翌年以降3年間となっています。3級FP技能士試験対策としては、この特典については、出来れば覚えておきたい・・・ぐらいの扱いですが、青色申告制度を利用できる者や青色申告特別控除といった代表的な特典については、必ずおさえておくようにしてくださいね。






解答 1


正しい記述です。総合課税の雑所得の金額は、一旦、公的年金等にかかる雑所得とその他の雑所得を区分した上で、計算をおこなうことになり、この合計額が、総合課税の雑所得の金額となります。


あ)公的年金等にかかる雑所得の計算式 → 収入金額−公的年金等控除 


い)その他の雑所得の計算式 → 収入金額−必要経費 


総合課税の雑所得の金額 = (あ)+(い)


総合課税と頭につけておきましたが、実は、雑所得には、分離課税の雑所得というのもあるのですよ。その他の所得が集まっているだけあって、深く考えていくとなかなか複雑な所得ですが、3級FP技能士試験対策としては、とりあえず、総合課税に区分される雑所得の基礎知識をおさえておくようにしましょう。



☆ 参考 3級FP技能士無料ポイント講座 タックスプランニング 


     第9回 雑所得の学習ポイント






解答 2


誤りの記述です。上場株式や株式投資信託の損失は、分離課税の配当所得とのみ通算をおこなうことができます。不動産所得などの総合課税の所得との通算はできませんよ。もしも、この通算が認められると、株で儲かったときだけ、税金を払うということができてしまうでしょう?よく考えれば、そんなことが認められるわけがありませんよねぇ・・・・。






解答 1


正しい記述です。準確定申告とは、所得税の確定申告をおこなわなければならなかった人が死亡した場合に、相続人が死亡した人に代わって確定申告をおこなうことをいいます。その期限は、相続の開始があったことを知った日の翌日から4か月以内です。準確定申告のこの期限は、出来ればおさえておくようにしてくださいね。



                        




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